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成都應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn) |
| 來源：成都收賬公司 添加時(shí)間：2018-11-30 瀏覽次數(shù)：19408 次 |
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一、應(yīng)收賬款質(zhì)押的概念和特點(diǎn)
應(yīng)收賬款的界定
在《物權(quán)法》生效以前應(yīng)收賬款僅僅是一個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)上的概念。2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)制度-－會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》第1131項(xiàng)目中定義“應(yīng)收賬款”為：企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。這里的概括是比照會(huì)計(jì)學(xué)中的相關(guān)概念而產(chǎn)生的。在2007年10月1日，與《物權(quán)法》同時(shí)生效的《辦法》依照《物權(quán)法》第228條對(duì)應(yīng)收賬款作出了比較明確的法律上的定義。該《辦法》第四條規(guī)定：“應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。
按照《辦法》第四條的規(guī)定，應(yīng)收帳款可包括下列權(quán)利：
1、銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等；
2、出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；
3、提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；
4、公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；
5、提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。
應(yīng)收賬款質(zhì)押的概念與特點(diǎn)
所謂應(yīng)收賬款質(zhì)押，是指應(yīng)收賬款的債權(quán)人將其對(duì)債務(wù)人的應(yīng)收賬款之債權(quán)向銀行等信貸機(jī)構(gòu)提供質(zhì)押擔(dān)保并獲得貸款的行為。與其他權(quán)利質(zhì)押相比，應(yīng)收賬款質(zhì)押有自己明顯的特點(diǎn)：
1、應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的僅限于金錢之債，而不包括非金錢債權(quán)。因此，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，質(zhì)權(quán)人可以直接請(qǐng)求第三債務(wù)人向自己給付相應(yīng)款項(xiàng)，從而避免了其他類型的質(zhì)權(quán)在實(shí)現(xiàn)時(shí)通常需要的評(píng)估、折價(jià)或拍賣、變賣質(zhì)物等繁瑣程序。
2、作為質(zhì)押標(biāo)的的應(yīng)收賬款，可以是既已存在的債權(quán)，也可以是有穩(wěn)定預(yù)期的未來債權(quán)。既已存在的債權(quán)無論到期或未到期，將來的債權(quán)無論成立的條件是否完全具備，均無妨作為質(zhì)押標(biāo)的，而且實(shí)踐中運(yùn)用較多、從融資角度看價(jià)值更大的恰恰是未來債權(quán)的質(zhì)押。
3、應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)兼具物權(quán)和債權(quán)兩種特性。一方面，其為一類擔(dān)保物權(quán)，當(dāng)債務(wù)人破產(chǎn)時(shí)債權(quán)人可以就此應(yīng)收款項(xiàng)優(yōu)先受償。此種物權(quán)性之彰顯，須依靠公示機(jī)制的建立。另一方面，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)實(shí)質(zhì)上是以一種請(qǐng)求權(quán)擔(dān)保另一種請(qǐng)求權(quán)的實(shí)現(xiàn)，這層質(zhì)押擔(dān)保的外殼看似堅(jiān)固，實(shí)則主債權(quán)人的債權(quán)能否實(shí)現(xiàn)，最終依賴于第三債務(wù)人的履行能力即其全部責(zé)任財(cái)產(chǎn)的多少，這顯然不如以特定的有體物擔(dān)保安全可靠。
二、應(yīng)收帳款質(zhì)押貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保因主體原因形成一定的風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款屬于擔(dān)保貸款的一種，與其他擔(dān)保貸款的區(qū)別主要在于擔(dān)保方式及擔(dān)保物的不同。應(yīng)收賬款質(zhì)押除存在與其他貸款共同的風(fēng)險(xiǎn)外，由于應(yīng)收賬款質(zhì)押的權(quán)利物有著與其它擔(dān)保物不同的特點(diǎn)，使得其風(fēng)險(xiǎn)更具有不確定性。
1、應(yīng)收賬款依存的基礎(chǔ)合同原因形成的風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款基于銷售商品或提供勞務(wù)的一方向購貨單位或顧客收取款項(xiàng)而形成的一般債權(quán)關(guān)系。應(yīng)收賬款的載體依賴于債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的基礎(chǔ)合同和收款依據(jù)。用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款是否成立、能否最終實(shí)現(xiàn)，直接與產(chǎn)生該應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同是否合法有效密切相關(guān)。我國《合同法》第53條明確規(guī)定合同在以下5種情形下無效：
1、 一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；
2、惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益
3、以合法形式掩蓋非法目的；
4、損害社會(huì)公共利益；
5、違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。如果質(zhì)押的應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同本身存在交易違反法律禁止性規(guī)定、違背社會(huì)公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形，該合同很可能被認(rèn)定無效。例如基于博彩、走私、販毒、洗錢，銷售國家專賣產(chǎn)品以及其它無效民事行為等合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，由于基礎(chǔ)合同法律效力喪失，導(dǎo)致應(yīng)收賬款本身就不成立，設(shè)立的質(zhì)押也必受其影響而形同虛設(shè)。
2、 應(yīng)收賬款債務(wù)人償債能力原因形成的風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)作為一種請(qǐng)求權(quán)，與動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等實(shí)物存在不同，這種擔(dān)保會(huì)面臨許多不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，除了其依存的基礎(chǔ)合同合法有效外，與質(zhì)押權(quán)利債務(wù)人實(shí)際償債能力有著重要的關(guān)聯(lián)性，商業(yè)銀行在設(shè)置借貸法律關(guān)系質(zhì)押擔(dān)保時(shí)，理所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人審核評(píng)估并自覺規(guī)避其風(fēng)險(xiǎn)。
如果應(yīng)收賬款的債務(wù)人出現(xiàn)經(jīng)營能力下降而償債能力減弱等各種原因影響債務(wù)履行，則勢必直接導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能足額兌現(xiàn)，從而最終影響債權(quán)人的債權(quán)人――銀行債權(quán)安全。
3、 應(yīng)收賬款債務(wù)人行使抗辯權(quán)形成的風(fēng)險(xiǎn)
由于應(yīng)收賬款出質(zhì)人和債務(wù)人之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是彼此建立于相應(yīng)的合同基礎(chǔ)之上，出質(zhì)人是否完全享有應(yīng)收賬款的債權(quán)，完全基于其自身已經(jīng)充分、適當(dāng)履行合同義務(wù)為前提。正因?yàn)槿绱?，出質(zhì)人是否已經(jīng)依據(jù)合同約定履行了自身義務(wù)。
從某些條件看，是應(yīng)收帳款是否遭受抗辯的前提。在出質(zhì)人沒有履行義務(wù)，應(yīng)收賬款債務(wù)人可以依據(jù)《合同法》享有抗辯權(quán)，拒絕履行債權(quán)；即使出質(zhì)人已經(jīng)履行了相應(yīng)義務(wù)，應(yīng)收賬款債務(wù)人也可以在合理的期限內(nèi)對(duì)出質(zhì)人履行義務(wù)存在瑕疵或者出質(zhì)人不適當(dāng)履行合同義務(wù)提出抗辯。基于上述原因，商業(yè)銀行的應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)自設(shè)立之初就有可能處于不確定之中，只在出質(zhì)人已經(jīng)充分履行了合同義務(wù)后方得以確定。
4、 應(yīng)收賬款債務(wù)人行使抵銷權(quán)形成的風(fēng)險(xiǎn)
如果出質(zhì)人和應(yīng)收賬款債務(wù)人之間相互存在到期債務(wù)，債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同或者不相同，任何一方都可以依據(jù)法律將自己的債務(wù)與對(duì)方的債務(wù)抵銷或者雙方協(xié)商合意予以抵銷。
由于《合同法》確定了債權(quán)債務(wù)雙方享有抵銷權(quán)，那么，質(zhì)權(quán)人在設(shè)置應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中，應(yīng)收賬款債務(wù)人由于與出質(zhì)人行使抵銷權(quán)而使質(zhì)押權(quán)再次面臨風(fēng)險(xiǎn)。
5、 應(yīng)收賬款債權(quán)人放棄權(quán)利形成的風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款債權(quán)人放棄部分或全部債權(quán)，或者將其債權(quán)作為財(cái)產(chǎn)權(quán)利贈(zèng)與第三人，在這種情況下，質(zhì)權(quán)人的權(quán)利將面臨被全面審查處于待定狀況。
因?yàn)?，雖然質(zhì)權(quán)人可以依法行使撤銷權(quán)，但權(quán)利是否肯定充分行使，應(yīng)收帳款債權(quán)人的放棄等行為是否被依法撤銷，則有待法院裁決。由此可以看出應(yīng)收帳款債權(quán)人放棄權(quán)利是應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保的又一風(fēng)險(xiǎn)。
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